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Inhalt der Ausgabe 05/2010

INHALT

Standards, Regeln, Berufsstand

Der vorliegende Beitrag zeigt die Anwendbarkeit der IIA Standards auf die spezifischen Prozesse bei internen Sonderuntersuchungen, die durch die Interne Revision durchgeführt werden. Wegen der spezifischen Anforderungen bei Sonderuntersuchungen muss auf die Qualität der Prüfungsprozesse besonderes Augenmerk gelegt werden, da die Ergebnisse solcher Untersuchungen oft auch den strengen Regeln komplexer Gerichtsverfahren Stand halten müssen.

Der aktuelle ACFE-Fraud- Report im Blickwinkel der Internen Revision – Anmerkungen zu einer empfehlenswerten Informationsquelle für die Interne Revision

Hans-Ulrich Westhausen

Die angemessene Erfüllung der Vorgaben zur beruflichen Sorgfaltspflicht setzt konsequenterweise ins besondere für Führungspersonal der Internen Revision in international tätigen Unternehmen auch die Kenntnis internationaler Fraud-Entwicklungen voraus. Hierzu eignet sich besonders der jüngst wieder neu erschienene ACFE-Fraud- Report.
Im aktuellen Report werden die Erkenntnisse von 1.843 Fraud-Fällen aus 106 Ländern aus dem Zeitraum Januar 2008 – Oktober 2009 vorgestellt. Das Dokument steht auf der Website des ACFE2 zum kostenfreien Download zur Verfügung.

Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 1

DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

Mit den Neuerungen zur Beurteilung und Steuerung der Risikotragfähigkeit (Internal Capital Adequacy Assessment Process) werden weitreichende Anforderungen an die Kreditinstitute gestellt. Diese wirken sich auch auf die Risiko- und Kapitalstrategie des Instituts sowie die Bestimmung der Risikodeckungsmasse aus und führen zu neuen Anforderungen in der Gruppensteuerung. In der Konsequenz muss sich auch die Interne Revision in ihrer Prüfungsarbeit, -planung und -organisation mit diesen Neuerungen auseinandersetzen.

Qualitätsorientierte Führung und Organisation in der Internen Revision – Empirische Ergebnisse deutscher Unternehmen und deren Würdigung

Dr. Nyls-Arne Pasternack

Als bedeutsames Element der Corporate Governance muss die Interne Revision über eine angemessene und wirksame Führung und Organisation verfügen, um ihrem Selbstverständnis sowie ihrer Stellung Rechnung zu tragen. Empirische Ergebnisse existieren hierzu bisher nur in geringem Maße. Der vorliegende Beitrag nimmt sich dieser Problematik an und würdigt auf Basis einer empirischen Untersuchung die qualitätsorientierte Führung und Organisation der Internen Revision in deutschen Unternehmen. Insbesondere qualitative Steuerungsansätze sind verbesserungswürdig – so verfügen nur wenige Interne Revisionen über eine eindeutige qualitative Spitzenkennzahl. Dies kann ggf. durch alternative Steuerungselemente innerhalb eines Qualitätsmanagementsystems optimiert werden.

Management, Best Practice, Arbeitshilfen

Die Begleitung wesentlicher Projekte in Kreditinstituten – Abgrenzung zu Beratung und Projektprüfung sowie Darstellung von Best Practice-Ansätzen

DIIR-Arbeitskreis „MaRisk"

Projekte als Instrument einer effizienten und effektiven Entwicklung bzw. Optimierung von Produkten, Organisationsstrukturen, Prozessen und IT-Systemen gewinnen auch in Kreditinstituten stetig an Bedeutung. „On Time, on Budget, on Quality!“ sind generell die Kernziele derartiger Projektmaßnahmen. Um die jeweils gesetzten Projektziele zu erreichen, ist ein frühzeitiges, angemessenes und wirksames Risikomanagement zwingend erforderlich. Die Interne Revision ist verpflichtet, bei wesentlichen Projekten begleitend tätig zu sein. Mit diesem Artikel soll dargelegt werden, welche diesbezüglichen Anforderungen – insbesondere in Abgrenzung zu beratenden und prüfenden Tätigkeiten – zu beachten sind. Ergänzend werden zudem praktische Ansätze dargestellt.

Aktuelle Aspekte der Prüfungsdurchführung – eine Dokumentation der Diskussionsrunden der CIA Tagung 2010

Im Juni 2010 fand zum zehnten Mal die CIA Tagung des DIIR in Feldafing statt. Unter der Koordination der CIA Arbeitsgruppe München wurde – neben einem Fachvortrag von Roger Odenthal – erstmals das „Open Space“ Format angewendet. In diesem Rahmen konnten alle Teilnehmer ihre aktuellen Anliegen zum Grundthema „Prüfungsdurchführung“ einbringen. 18 Anliegen wurden ausgewählt und vertieft in parallel stattfindenden Diskussionsrunden erörtert. Dieser Artikel stellt sowohl die Erfahrungen mit „Open Space“ als auch die Diskussionsergebnisse dar.